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新注冊公司怎么選擇小規模還是一般納稅人?

09-30 11:5748分類:代理記賬資訊
摘要

很多創業者在注冊公司的時候總會糾結于選擇一般納稅人公司還是小規模納稅人公司,當然,新注冊的公司默認都是小規模納稅人,如果想成為一般納稅人,必須是在注冊完公司以后再進行升級。今天高企財務小編就來詳細介紹一下新注冊公司怎么選擇小規模還是一般納稅人?

什么是一般納稅人

企業增值稅類型分為兩種,分別是小規模納稅人和一般納稅人,企業在注冊時默認的是小規模納稅人,如果想要成為一般納稅人,則需要符合一定條件后申請,許多人對于一般納稅人的概念不是很了解,因此今天就來詳細介紹一下。

一般納稅人,納稅人

一、什么是一般納稅人

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

二、成為一般納稅人的好處有哪些

1、只有一般納稅人才可以開具稅率為增值稅發票,有的客戶必須要求開具增值稅發票,這樣客戶的范圍選擇就大很多。

2、一般納稅人取得增值稅進項票可以抵扣,稅負比較合理。

3、一般納稅人容易和一般納稅人合作,通常大公司都是一般納稅人,企業發展規模擴大的機會比較大。

4、一般納稅人的財務、稅務、管理要求規范,財務人員要求高,可以減少經營風險、涉稅風險。

5、一般納稅人有一定的經營實力才能申請到,因此讓客戶感到值得信任。

申辦一般納稅人

三、申辦一般納稅人的流程

1、企業應提出書面申請報告,并提供有關證件、材料;

2、主管稅務機關對企業提交的申請報告和相關材料、證件進行初審,不通過納稅人申請的,會把材料退回納稅人;同意納稅人申請的,會發放增值稅一般納稅人申請認定表;

3、納稅人按照標準填寫好納稅人申請認定表后,連同有關證件、資料報主管稅務機關審核認定。

申辦一般納稅人之前需要去了解是否符合申請的條件,由于條件在不斷更改,因此就不詳細介紹了,可到相關部門去咨詢,成為一般納稅人之后,要了解所在行業的增值稅稅率,不同行業的稅率有所不同。

小規模納稅人和一般納稅人的六個主要區別詳解

對于小規模納稅人和一般納稅人他們之間存在很多的區別,包括計稅方法的區別,稅率與征收率的區別、納稅申報周期的區別等等。下面我們就來對這兩者之間的區別進行一個詳細的介紹。

第一個區別:計稅方法的區別

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法。一般計稅法的公式為,應納稅額=(銷項-進項)*增值稅稅率,簡易計稅法的公式為,應納稅額=銷售額*增值稅征收率。兩個公式中還有一個不同點,一個乘的是增值稅稅率,一個乘的是征收率,這就是一個很大的區別。

第二個區別:稅率與征收率的區別

一般納稅人適用增值稅稅率,而小規模納稅人適用增值稅征收率(例外:特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率)。增值稅有16%、10%、6%三個稅率,和5%、3%兩個征收率,而正是因為銷售額是包含利潤的,所以征收率這個百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個稅率,就是針對不同商品的,比如:一般納稅人銷售勞務的稅率是16%,銷售圖書的稅率是10%,提供增值電信服務的稅率是6%;而小規模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。

第三個區別:納稅申報周期的區別

一般納稅人按月進行納稅申報,而小規模納稅人一般是按季度進行納稅申報(溫馨提示:一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報)。也是因為一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全,所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報,而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

第四個區別:增值稅專用發票、進項稅額抵扣的區別

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票,而小規模納稅人不能取得專票,如果需要開具專票也只能請稅局代開。一般納稅人取得專票后可以抵扣進項稅額,而小規模納稅人就算取得專票,也不允許抵扣。

溫馨提示:滿足相關規定的小規模納稅人也可通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。

第五個區別:行業優惠稅收政策的區別

小規模納稅人月銷售額不超過3萬元,季度銷售額不超過9萬元免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。

第六個區別:兩者之間企業形象區別

企業想要做大做強,登記成為一般納稅人是必經之路。一般納稅人企業的企業形象一般要比小規模納稅人要更加積極,對企業也是一種無形的資產。

注冊公司應該選擇小規模還是一般納稅人?

很多創業者在注冊公司的時候總會糾結于選擇一般納稅人公司還是小規模納稅人公司,當然,新注冊的公司默認都是小規模納稅人,如果想成為一般納稅人,必須是在注冊完公司以后再進行升級,這里所說的選擇是指注冊公司準備經營的時候如何選擇。

1、看規模。

如果公司投資規模大,在第一年內銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,或者一年銷售額不高于100萬元,建議選擇小規模納稅人,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征政策。

2、看買方。

如果你未來的公司產品的購買方預計主要是大客戶,很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

3、看抵扣。

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

4、看行業。

如果是16%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。

5、看優惠。

看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

一般納稅人和小規模納稅人之間可以相互轉換嗎?

(1)原規定:小規模納稅人可以申請成為一般納稅人,但是一般納稅人不得轉換成小規模納稅人。

(2)新規定:我國將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人,讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。

一般納稅人代理記賬的價格為什么那么高

公司增值稅納稅人的類型影響著代理記賬的費用,一般納稅人公司會比小規模納稅人公司的價格要高許多,許多人對此不太理解,一樣是做賬報稅,為什么一般納稅人公司的收費會比較高呢?

一、票據多,處理難度大

一般納稅人每個月的發票、單據的數量會比小規模納稅人要多。代理公司的會計每個月取得客戶公司的票據后,需要一張張用人工將其整理成專業的會計憑證,如今的做賬軟件是無法自動處理票據的,因此票據的數量越多,需要花更多的時間去處理,人工成本會大大提高,收取的費用自然也隨著升高。

一般納稅人需要認證和抵扣增值稅專用發票的進項票,而小規模納稅人則不需要此步驟,并且認證和抵扣的操作比較復雜,許多細節要和客戶公司進行確認,因此代理記賬公司通常會排外勤會計上門取送憑證。

二、報稅頻率高,填報申報表復雜

1、報稅頻率高

小規模納稅人增值稅是按季度進行申報的,而一般納稅人是按月進行申報的,因此需要申報的次數多了許多。并且一般納稅人在月初的時候還需要抄報稅,月底需要及時認證進項票,花費的人工會比小規模納稅人高的多。

2、填寫申報表

如果是小規模納稅人企業,在填寫申報表的時候,只需要填寫增值稅申報表、申報表附列材料和免稅申報明細即可。如果是一般納稅人,需要填寫的東西就多了,增值稅納稅申報表、營改增稅負分析測算明細表、增值稅減免稅申報明細表、固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表)、本期抵扣進項稅額結構明細表、附列資料表一、附列資料表二、附列資料表三等等。

3、做賬的要求高

如今金稅三期系統非常強大,運用大數據平臺,重點監測進項票抵扣,查看是否存在虛開發票行為,查驗的成功率是100%,因此對于會計做賬的要求非常高,不能再像以前那樣隨意做賬了,否則會對客戶公司買下風險。

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